В новом материале предлагаем полный гайд по ведению дел с самозанятыми исполнителями и расчетам с ними.
Самозанятость – это специальный налоговый режим, на который может перейти физлицо. Самозанятый профессионал, или плательщик налога на профессиональный доход (НПД), может работать с бизнесом в качестве подрядчика, который уплачивает налоги самостоятельно, поэтому бизнесам со статусом ИП и ООО удобно привлекать к работе таких профессионалов.
В любом случае в договоре прописываются ключевые условия сотрудничества:
На самом деле основанием для заказчика не платить налоги за исполнителя является наличие у второго специального налогового режима.
Статус самозанятого можно подтвердить двумя способами:
Еще более надежным способом для компании избежать подобных рисков будет надлежащий раздел в договоре с подрядчиком. Например, можно указать условие: «В случае утери статуса плательщика НПД исполнитель обязан заплатить заказчику неустойку в размере выплаченных последним страховых взносов, НДФЛ, пени и штрафов».
Отсюда также следует, что фрилансера не надо контролировать на уровне микроменеджмента. И дело не только в том, что высокий уровень контроля в договоре вызовет подозрения налоговой, но и в том, что сами исполнители не захотят работать с вами. Это специфика фриланса – высокий уровень независимости от заказчика.
При этом в формулировках нельзя использовать слова вроде «зарплата», потому что из-за этого ФНС может заставить компанию заплатить налоги за работника, ведь внешний исполнитель не может получать зарплату или премию, как штатный сотрудник. Например, «Оплата по договору от 15.08.2023 за услуги по переводу инструкции».
Чек можно передать как сразу, так и позднее. При наличном расчете его необходимо выдавать сразу, в момент получения оплаты. При безналичном расчете с переводом на карту исполнитель обязан передать чек не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, когда была сделана оплата. Получить документ можно в электронном виде, в бумажном виде или по QR.
Если самозанятый не захочет выдавать чек, то есть три пути.
Первый — можно напомнить исполнителю об ответственности, которую самозанятый несет перед заказчиком: так, он обязан выплатить 20% от суммы в первый раз или 100% от суммы в последующие разы, когда чек не был выдан.
Второй — можно обратить внимание налоговой на такого самозанятого, инициируя проверку в его адрес.
Третий — если так и не удастся получить чек, то придется выплатить НДФЛ, страховые взносы и, возможно, штрафы за такой перевод исполнителю, ведь не будет подтверждения, что исполнитель – действительно самозанятый.
Однако, если вы — иностранный специалист, работающий за рубежом, оплата ваших услуг может быть затруднена, особенно сейчас, когда многие платежные сервисы и банковские операции ограничены. В таких случаях на помощь приходит сервисы-посредники.
Это платформы, которые упрощают работу с фрилансерами и подрядчиками по всему миру. Они выступает в роли посредника, позволяя российским компаниям оплачивать услуги любых специалистов. Они берут на себя оформление всех необходимых документов: счетов-фактур и договора. Заказчик переводит деньги на счет посредника, получает подтверждающие документы, а затем посредник переводит средства исполнителю. Таким образом, расчеты с иностранными самозанятыми становятся простыми и удобными.
Самозанятость – это специальный налоговый режим, на который может перейти физлицо. Самозанятый профессионал, или плательщик налога на профессиональный доход (НПД), может работать с бизнесом в качестве подрядчика, который уплачивает налоги самостоятельно, поэтому бизнесам со статусом ИП и ООО удобно привлекать к работе таких профессионалов.
Начинаем сотрудничество с самозанятым – поможет договор ГПХ
Бумажное соглашение об условиях работы с самозанятым послужит надёжным аргументом в случае разногласий, а также поможет придерживаться оговоренных условий сотрудничества. Существует несколько видов договоров ГПХ. Наиболее часто используемые формы – договор услуг и договор подряда. Если результат работ нематериальный, то заключают договор услуг; если в результате работ появляется материальный продукт, то используется договор подряда.В любом случае в договоре прописываются ключевые условия сотрудничества:
- Предмет договора. Здесь указывают, для чего заключается договор – какую услугу или продукт хотят получить от подрядчика.
- Срок предоставления услуг. Под сроками понимается начало и конец работ.
- Порядок выплат и стоимость. Здесь следует указать, сколько денег и как получает подрядчик. При этом стоимость может формироваться по-разному: когда-то она известна заранее, а когда-то – только по факту. Например, пишем «стоимость услуг сообщается Исполнителем после оказания услуг и указывается в Акте приема-передачи оказанных услуг» — при часовой оплате или сдельной; «общая стоимость услуг составляет», – при фиксированной стоимости.
- Порядок приемки работ. Под порядком приемки работ понимаются условия, при которых работа считается выполненной. Если срок работ длительный, то можно указать промежуточные сроки, к которым должна быть предоставлена та или иная часть работ.
- Условия расторжения договора. На случай, если работа одной стороны перестанет удовлетворять другую сторону, следует прописать условия расторжения сотрудничества и порядок действий при этом. Инициатива может исходить от любой стороны, и условия отказа от договора должны быть прописаны четко для каждой из сторон.
Как подтвердить статус плательщика НПД у контрагента
Договор ГПХ не является поводом не платить налоги за самозанятого. Многие заказчики случайно становятся «работодателями», думая, что сам по себе договор ГПХ уже освобождает от ответственности.На самом деле основанием для заказчика не платить налоги за исполнителя является наличие у второго специального налогового режима.
Статус самозанятого можно подтвердить двумя способами:
- Запросить ИНН подрядчика и проверить его налоговый режим на сайте npd.nalog.ru;
- Попросить его предоставить справку 1122035 «О постановке на учет в качестве плательщика НПД», которую самозанятый может скачать в приложении для самозанятых «Мой налог».
Еще более надежным способом для компании избежать подобных рисков будет надлежащий раздел в договоре с подрядчиком. Например, можно указать условие: «В случае утери статуса плательщика НПД исполнитель обязан заплатить заказчику неустойку в размере выплаченных последним страховых взносов, НДФЛ, пени и штрафов».
Какие есть особенности взаимодействия с самозанятыми
Самозанятый – это фрилансер, который присоединяется к заказчику на краткосрочный проект либо относительно небольшой срок работ. При этом он не становится сотрудником. Для многих компаний может быть непривычно работать с исполнителями, поэтому они склонны относиться к ним так же, как к штатным работникам. Вот подсказки, которые помогут компании эффективнее общаться с исполнителями-фрилансерами и получать больше пользы от сотрудничества.Договор с самозанятым не должен быть похожим на трудовой
Даже если вы оплачиваете только услуги самозанятого и не намереваетесь работать с ним постоянно, налоговая все равно может признать договор ГПХ трудовым договором. Этому способствуют неточные формулировки, которые подразумевают, например, избыточный контроль над работой самозанятого. Договор ГПХ в отношении фрилансера должен четко указывать на «разовый» характер услуг.Самозанятые привлекаются на определенный пул работ и точный срок
Закрыть пробелы в линейном персонале самозанятыми не получится, ведь тогда, казалось бы, внешний исполнитель будет работать по внутренним правилам компании. Если нужен человек для постоянных задач, то это все же наемный работник, а не самозанятый. Исполнитель делает понятные законченные проекты, а не выполняет операционные задачи в компании.Отсюда также следует, что фрилансера не надо контролировать на уровне микроменеджмента. И дело не только в том, что высокий уровень контроля в договоре вызовет подозрения налоговой, но и в том, что сами исполнители не захотят работать с вами. Это специфика фриланса – высокий уровень независимости от заказчика.
Самозанятому нужно объяснить задачу
Да, контролировать исполнителя не надо, но предоставить ему всё необходимое для успешного выполнения задачи, конечно, потребуется. Самое главное, что нужно сделать, – это написать грамотное, подробное техническое задание, в котором описывается задача и даются понятные критерии «хорошей» работы.Как правильно оплачивать услуги самозанятого
Если оплачиваем наличными
Самозанятому действительно можно заплатить наличными. В таком случае потребуется передать деньги и обязательно потребовать чек, чтобы в спорной ситуации иметь неопровержимые доказательства того, что оплата была проведена. Конечно, если договоренность была об оплате безналом, то заменить его на наличный расчет нельзя.Если используем безналичную оплату
В этом случае деньги самозанятому нужно переводить с расчетного счета ООО или ИП на банковский счет или карту самозанятого. Основанием для перевода будет счет, который плательщик НПД выставит заказчику из приложения «Мой налог». Потребуется также знать реквизиты подрядчика (имя самозанятого, номер расчетного и корреспондентского счетов, БИК и полное название банка). В назначении платежа следует правильно описать, за что делается перевод.При этом в формулировках нельзя использовать слова вроде «зарплата», потому что из-за этого ФНС может заставить компанию заплатить налоги за работника, ведь внешний исполнитель не может получать зарплату или премию, как штатный сотрудник. Например, «Оплата по договору от 15.08.2023 за услуги по переводу инструкции».
Если используем специальные сервисы для оплаты самозанятым
Когда заказчик привлекает к работе много самозанятых исполнителей, он вправе обратиться к специальным сервисам выплат, которые проверяют статус самозанятого и выдают чеки. Если статус плательщика НПД больше не действителен, то оплата не пройдет.Почему важно запрашивать чек у самозанятого
Почему необходимо запросить чек после того, как вы перевели деньги самозанятому? Дело в том, что чек – это полноценный закрывающий документ при работе с исполнителем. Чек, который выдает самозанятый, нужен и ему самому: только так ФНС узнает, что случилась продажа. Для заказчика же он доказывает расход заказчика в качестве оплаты плательщику НПД, что освобождает его от ответственности платить налоги и взносы за самозанятого как за физлицо.Чек можно передать как сразу, так и позднее. При наличном расчете его необходимо выдавать сразу, в момент получения оплаты. При безналичном расчете с переводом на карту исполнитель обязан передать чек не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, когда была сделана оплата. Получить документ можно в электронном виде, в бумажном виде или по QR.
Если самозанятый не захочет выдавать чек, то есть три пути.
Первый — можно напомнить исполнителю об ответственности, которую самозанятый несет перед заказчиком: так, он обязан выплатить 20% от суммы в первый раз или 100% от суммы в последующие разы, когда чек не был выдан.
Второй — можно обратить внимание налоговой на такого самозанятого, инициируя проверку в его адрес.
Третий — если так и не удастся получить чек, то придется выплатить НДФЛ, страховые взносы и, возможно, штрафы за такой перевод исполнителю, ведь не будет подтверждения, что исполнитель – действительно самозанятый.
Как проверять чек самозанятого
Обязательные реквизиты должны быть предоставлены правильно:- Дата получения оплаты должна совпадать с фактической датой, даже если чек выдается позднее;
- Сумма чека должна быть указана полностью с учетом НПД;
- Наименование товара или услуги должно быть прописано конкретно, без терминов из трудовых договоров («аванс», «зарплата», «премия»);
- Не забываем об ИНН и наименовании заказчика (компании или ИП).
Как быть, если мой исполнитель находится за рубежом?
Если вы — самозанятый, живущий за рубежом, вы можете продолжать получать деньги от российских заказчиков и платить налог НПД. Утрата налогового резидентства при этом не имеет значения.Однако, если вы — иностранный специалист, работающий за рубежом, оплата ваших услуг может быть затруднена, особенно сейчас, когда многие платежные сервисы и банковские операции ограничены. В таких случаях на помощь приходит сервисы-посредники.
Это платформы, которые упрощают работу с фрилансерами и подрядчиками по всему миру. Они выступает в роли посредника, позволяя российским компаниям оплачивать услуги любых специалистов. Они берут на себя оформление всех необходимых документов: счетов-фактур и договора. Заказчик переводит деньги на счет посредника, получает подтверждающие документы, а затем посредник переводит средства исполнителю. Таким образом, расчеты с иностранными самозанятыми становятся простыми и удобными.
